Créer une holding en 2026 : fiscalité, coûts et cas où c'est vraiment utile
Créer une holding consiste à constituer une société dont l'objet principal est de détenir des participations dans d'autres sociétés. En 2026, l'intérêt reste réel : remontée de dividendes quasi exonérée, compensation des résultats, financement d'une acquisition, préparation d'une cession ou d'une transmission. Mais la loi de finances pour 2026 a durci l'apport-cession et créé une taxe sur certaines holdings patrimoniales. Voici comment décider, chiffres à l'appui, avant de vous lancer.
- Le régime mère-fille exonère 95 % des dividendes reçus par une holding détenant au moins 5 % du capital de sa filiale, conservés au moins 2 ans.
- L'intégration fiscale exige une détention d'au moins 95 % et permet de compenser bénéfices et déficits du groupe.
- Depuis la loi de finances pour 2026, l'apport-cession impose de réinvestir 70 % du prix dans un délai de 3 ans, contre 60 % en 2 ans auparavant.
- Une taxe de 20 % vise, à compter des exercices clos le 31 décembre 2026, certains actifs non professionnels des holdings patrimoniales d'au moins 5 M€.
- Pour créer une holding en SAS, les frais de constitution restent modestes : environ 292 € TTC d'annonce légale (238,80 €) et de greffe (53,16 €) pour une SAS, hors honoraires.
Faut-il créer une holding en 2026 ?
Une holding est utile dans trois cas : réinvestir les bénéfices d'une société d'exploitation sans passer par l'impôt personnel, grâce au régime mère-fille qui exonère les dividendes reçus sous réserve d'une quote-part de frais et charges de 5 % ; préparer une cession ou une transmission ; regrouper plusieurs sociétés, avec l'intégration fiscale à partir de 95 % de détention.
Elle a aussi un coût : création, comptabilité et comptes annuels d'une société de plus, et une gestion juridique rigoureuse. Elle se justifie surtout lorsque des bénéfices importants sont réinvestis plutôt que distribués. Les règles 2026 de l'apport-cession et la taxe sur les holdings patrimoniales sont détaillées plus bas.
EXPERION, cabinet d'expertise comptable inscrit à l'Ordre à Noisy-le-Grand (93) et dirigé par Fallet Kamagate, expert-comptable diplômé, étudie l'intérêt d'une holding chiffres en main, puis la crée et en tient les comptes, pour les dirigeants de toute l'Île-de-France. Premier rendez-vous gratuit, au cabinet, en visio ou par téléphone jusqu'à 21 h.
Créer une holding : définition et deux grands modèles
Avant de créer une holding, il faut savoir ce qu'elle est : une société, le plus souvent une SAS ou une SARL soumise à l'impôt sur les sociétés, qui détient des titres d'autres sociétés appelées filiales. Elle se crée comme toute société : statuts, capital, immatriculation. Vous pouvez créer votre holding avec EXPERION : la création d'une holding se fait hors parcours en ligne, sur devis, après un premier rendez-vous gratuit. Le capital peut être constitué en numéraire ou par apport des titres de la société d'exploitation.
Holding passive
Elle se contente de détenir des participations et d'encaisser des dividendes, sans intervenir dans la gestion des filiales.
Holding animatrice
Elle pilote activement la politique du groupe et rend des services (direction, finance, administratif) facturés aux filiales.
Holding mixte
Elle combine une activité commerciale propre et la détention de participations, ce qui suppose une analyse au cas par cas.
Si vous envisagez de créer une holding animatrice, sachez que cette qualification n'est pas une simple mention statutaire : elle se prouve par des faits (conventions de prestations, comités, décisions effectives). Elle conditionne certains avantages, notamment en matière de transmission. Notre service de création d'entreprise vous accompagne dans ce choix.
Le régime mère-fille : remonter les dividendes presque sans impôt
Le régime mère-fille est la principale raison de créer une holding. Lorsque la société mère détient au moins 5 % du capital de sa filiale et s'engage à conserver ces titres au moins 2 ans, les dividendes reçus sont exonérés d'IS, à l'exception d'une quote-part de frais et charges de 5 %. Les conditions sont détaillées dans le BOFiP.
Exemple · 100 000 € de dividendes versés par la filiale
L'intégration fiscale : un seuil de détention de 95 %
Plus exigeante que le régime mère-fille, l'intégration fiscale permet à la holding de déclarer un résultat d'ensemble : les déficits d'une filiale s'imputent sur les bénéfices d'une autre. Elle suppose une détention, directe ou indirecte, d'au moins 95 % du capital des filiales, des exercices de même durée et une option expresse, selon le BOFiP relatif aux groupes de sociétés.
| Critère | Régime mère-fille | Intégration fiscale |
|---|---|---|
| Seuil de détention | 5 % du capital | 95 % du capital |
| Durée | Conservation 2 ans | Option pour 5 exercices |
| Dividendes intragroupe | Quote-part imposable de 5 % | Quote-part réduite à 1 % |
| Compensation des résultats | Non | Oui |
| Intérêt principal | Remontée de trésorerie | Rachat financé par emprunt, filiales déficitaires |
Apport-cession 150-0 B ter : ce que change la loi de finances pour 2026
Créer une holding est aussi le préalable de l'apport-cession, qui consiste à apporter ses titres à une holding que l'on contrôle avant de vendre la société. La plus-value d'apport est placée en report d'imposition. Si la holding cède les titres dans les 3 ans, le report est maintenu à condition de réinvestir une partie du prix dans des activités économiques éligibles.
- Réinvestissement porté de 60 % à 70 % du prix de cession.
- Délai de réinvestissement allongé de 2 à 3 ans.
- Conservation des actifs réinvestis portée à 5 ans, de façon uniforme.
- Exclusion de nouvelles activités, dont l'immobilier locatif et les activités financières.
Ces règles issues de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 s'appliquent aux cessions réalisées depuis son entrée en vigueur, fin février 2026. Si vous préparez une vente, notre conseil en transmission d'entreprise intègre ces nouvelles contraintes dès la négociation.
Taxe sur les holdings patrimoniales : qui est concerné en 2026 ?
La loi de finances pour 2026 a créé, à l'article 235 ter C du CGI, une taxe de 20 % sur certains actifs non affectés à une activité opérationnelle. Elle vise les sociétés à l'IS dont les actifs atteignent au moins 5 M€, contrôlées à 50 % au moins par des personnes physiques et dont les revenus passifs dépassent la moitié des produits.
Actifs visés : voitures de tourisme, bateaux de plaisance, aéronefs, logements mis à disposition des associés, bijoux, métaux précieux, vins et alcools, chevaux de course. La trésorerie et les titres financiers ne sont pas concernés. La taxe s'applique à compter des exercices clos le 31 décembre 2026.
Si vous projetez de créer une holding pour détenir votre société d'exploitation, rassurez-vous : la plupart des holdings de TPE et PME, qui détiennent une société d'exploitation et un peu de trésorerie, ne sont pas visées. Un audit rapide de l'actif reste prudent avant la clôture 2026.
Coûts et étapes pour créer une holding
Créer une holding coûte peu en frais légaux, mais engage des coûts récurrents : une deuxième comptabilité, une liasse fiscale, des conventions intragroupe et parfois un commissaire aux apports. Comparez ces frais à l'économie attendue du régime mère-fille, à l'aide de nos tarifs et prestations.
Valider l'objectif
Réinvestir, racheter, céder ou transmettre : le schéma dépend de la finalité.
Choisir la forme et le mode d'apport
SAS ou SARL, apport de titres ou capital en numéraire, avec évaluation des titres apportés.
Rédiger les statuts et immatriculer
Annonce légale (238,80 € TTC pour une SAS, 170,40 € TTC pour une SASU), frais de greffe (53,16 € TTC), greffe et bénéficiaires effectifs.
Organiser le fonctionnement
Conventions de services, options fiscales, calendrier de distribution et tenue des deux comptabilités.
Créer une holding : notre avis d'expert-comptable
Créer une holding est pertinent lorsque vous voulez réinvestir les bénéfices d'une société, racheter une entreprise, préparer une cession ou organiser une transmission. Le régime mère-fille et l'intégration fiscale restent puissants, mais l'apport-cession est plus exigeant depuis 2026 et certaines holdings patrimoniales sont désormais taxées.
Avant de vous lancer, faites chiffrer le gain réel net des coûts de structure. EXPERION, à Noisy-le-Grand, reçoit les dirigeants jusqu'à 21 h en semaine : prenez votre premier rendez-vous gratuit pour étudier votre projet.
Questions fréquentes pour créer une holding
Il n'existe pas de seuil légal. La holding devient intéressante lorsque la société d'exploitation distribue régulièrement des dividendes que vous souhaitez réinvestir, ou lors d'un rachat. En dessous de quelques dizaines de milliers d'euros par an, les coûts de structure absorbent souvent le gain.
La holding doit être soumise à l'IS, détenir au moins 5 % du capital de la filiale et conserver les titres au moins 2 ans. Les dividendes sont alors exonérés, sauf une quote-part de frais et charges de 5 %.
La holding passive se limite à détenir des titres. La holding animatrice participe activement à la conduite du groupe et rend des services aux filiales. Cette qualification se prouve par des faits concrets.
Oui, mais il est plus contraignant. Depuis la loi de finances pour 2026, la holding doit réinvestir 70 % du prix dans un délai de 3 ans et conserver ces actifs 5 ans, et l'immobilier locatif est exclu.
Seulement si ses actifs atteignent 5 M€, qu'elle est contrôlée par des personnes physiques, que ses revenus sont majoritairement passifs et qu'elle détient des actifs visés, comme un véhicule de tourisme ou un logement occupé par l'associé.
- BOFiP : régime des sociétés mères et filiales, conditions
- BOFiP : régime fiscal des groupes de sociétés, détention du capital
- Légifrance : article 235 ter C du CGI, taxe sur les holdings patrimoniales
- Légifrance : loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026
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Article rédigé par Fallet Kamagate, expert-comptable diplômé inscrit au Tableau de l'Ordre des experts-comptables de Paris Île-de-France, fondateur du cabinet EXPERION à Noisy-le-Grand. Informations à jour au 15 octobre 2026, données à titre général : chaque situation mérite une analyse personnalisée.
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